关于（中国）股份有限公司

重大会计差错更正的专项报告

                                     目录

                                                                        页次

一、   关于惠而浦（中国）股份有限公司

        重大会计差错更正的专项报告                                  1- 2

二、   惠而浦（中国）股份有限公司

        重大会计差错更正专项说明                                     3- 8

                          重大会计差错更正专项说明

惠而浦（中国）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2017年

经自查发现以下重大会计差错。公司已对这些重大会计差错进行了更正并对2015年度和2016年度财务报表进行了调整。

一、会计差错原因

1）销售折扣和销售费用

公司通过自查发现，在2015年度和2016年度，部分销售折扣未能在相应年末

进行计提。同时，公司发现2015年度和2016年度少记与电商平台业务相关的

销售费用。这些会计差错是由一系列因素综合所致，包括不当行为及缺乏遵守相关操作流程的意识和注意。

为了更正该等会计差错，公司对2015年度和2016年度的合并及公司财务报表

进行了如下调整：2016年度营业收入调减人民币43,980,407.72 元，2015年

度营业收入调减人民币 124,371,688.12 元；2016 年度销售费用调增人民币

18,021,590.83 元，2015年度销售费用调增人民币7,144,145.36 元；2016年

12月31日应收账款调减人民币287,130,669.13元，2015年12月31日应收账

款调减人民币 224,225,445.33 元，2015年 1月 1 日应收账款调减人民币

92,545,384.99元；2016年12月31日应交税费调减人民币1,067,452.11元，

2015年12月31日应交税费调减人民币164,226.86元，2015年1月1日：无；

2016年12月31日未分配利润调减人民币286,063,217.02 元，2015年12月

31日未分配利润调减人民币224,061,218.47 元，2015年1月1日未分配利润

调减人民币92,545,384.99元。

2）收入确认

根据公司会计政策，在客户确认收货之后，才会确认收入。公司自查发现，公司销售、营销财务和物流部门相当数量的人员违反上述会计政策及相关公司政策，导致公司存在产品尚未发货即确认销售收入的情形，该行为导致相关财年存在多记收入的情况。此外，在调查上述销售收入确认问题时，公司亦对因销售截止性差异导致的会计差错进行了重新估算和调整，并将该等调整反映在更正后的财务报表中。

                       重大会计差错更正专项说明(续)

一、会计差错原因 (续)

2）收入确认(续)

为了更正上述会计差错，公司对2015年度和2016年度的合并及公司财务报表

进行了如下调整：2016年度营业收入调减人民币113,077,637.80元，2015年

度营业收入调增人民币 36,080,240.18 元；2016 年度营业成本调减人民币

78,726,699.96元，2015年度营业成本调增人民币21,719,566.18元；2016年

度销售费用调减人民币 9,590,674.74元， 2015年度销售费用调增人民币

428,797.14元；2016年度税金及附加调减人民币2,375,498.82元，2015年度

税金及附加调增人民币356,676.93元；2016年12月31日应收账款调减人民

币121,915,812.97元，2015年12月31日应收账款调增人民币13,357,330.99

元，2015年1月1日应收账款调减人民币33,762,163.53元；2016年12月31

日存货调增人民币 75,105,201.72 元，2015年 12月 31 日存货调减人民币

3,621,498.25元，2015年1月1日存货调增人民币18,098,067.93元；2016

年12月31日应交税费调减人民币18,669,360.84元，2015年12月31日应交

税费调增人民币5,901,644.14元，2015年1月1日应交税费调减5,494,287.13

元；2016年12月31日其他应付款调减人民币10,515,249.79元，2015年12

月31日其他应付款调减人民币924,575.06元，2015年1月1日其他应付款调

减人民币 1,353,372.20 元；2016年 12月 31日未分配利润调减人民币

17,626,000.62元，2015年12月31日未分配利润调增人民币4,758,763.66

元，2015年1月1日未分配利润调减人民币8,816,436.27元。

3）其他事项

公司进行上述自查时发现，由于公司库存成本结转发生电脑系统故障，导致在2016年少计销售成本。为了更正上述会计差错，公司对 2016年度的合并及公司财务报表进行了如下调整：2016年度主营业务成本调增人民币20,342,500.00元，2016年12月31日存货调减人民币20,342,500.00元，2016年12月31日未分配利润调减人民币20,342,500.00元。

                       重大会计差错更正专项说明(续)

一、会计差错原因 (续)

4) 相关所得税及盈余公积调整

基于上述的会计差错更正的影响，公司对相应的所得税和盈余公积调整如下：2016年度所得税费用调减人民币15,709,389.42元，2015年度所得税费用调减人民币 17,691,095.03 元；2016年 12月 31 日递延所得税资产调增人民币37,557,334.66元，2015年 12月 31日递延所得税资产调增人民币32,398,874.71元，2015年1月1日递延所得税资产调增人民币13,678,801.92元；2016年12月31日应交税费调减人民币11,047,422.98元，2015年12月31日应交税费调减人民币496,493.51元，2015年1月1日应交税费调减人民币1,525,471.27元；2016年12月31日盈余公积调减人民币27,542,696.00元，2015年12月31日盈余公积调减人民币18,640,708.66元，2015年1月1日盈余公积调减人民币8,615,754.81元；2016年12月31日未分配利润调增人民币 76,147,453.64元，2015年 12月 31日未分配利润调增人民币51,536,076.88元，2015年1月1日未分配利润调增人民币23,820,028.00元。                       重大会计差错更正专项说明(续)

二、会计差错更正对财务状况和经营成果的影响

本公司采用追溯重述法对上述会计差错进行更正，影响财务报表项目及金额如下：

1.对2016年度合并及公司财务报表的影响

财务报表项目名称                               合并财务报表

                               调整前金额      累积影响金额      调整后金额

营业收入                    6,930,876,873.44   -157,058,045.52  6,773,818,827.92

营业成本                    4,872,237,283.81    -58,384,199.96  4,813,853,083.85

销售费用                    1,296,901,459.33      8,430,916.09  1,305,332,375.42

税金及附加                     63,739,030.77     -2,375,498.82     61,363,531.95

所得税                         78,471,363.92    -15,709,389.42     62,761,974.50

净利润                       372,277,514.68    -89,019,873.41    283,257,641.27

其中：

归属于母公司股东的净利润      372,277,514.68    -89,019,873.41    283,257,641.27

应收账款                    1,794,872,430.85   -409,046,482.10  1,385,825,948.75

存货                          893,117,753.20     54,762,701.72    947,880,454.92

递延所得税资产               104,942,457.75     37,557,334.66    142,499,792.41

应交税费                     155,736,282.83    -30,784,235.93    124,952,046.90

其他应付款                    294,660,404.84    -10,515,249.79    284,145,155.05

盈余公积                     302,973,474.70    -27,542,696.00    275,430,778.70

未分配利润                  2,037,222,084.98   -247,884,264.00  1,789,337,820.98

归属于母公司股东权益        4,345,171,404.37   -275,426,960.00  4,069,744,444.37

财务报表项目名称                              公司财务报表

                               调整前金额      累积影响金额      调整后金额

营业收入                    5,574,568,254.73   -157,058,045.52  5,417,510,209.21

营业成本                    3,729,256,358.21    -58,384,199.96  3,670,872,158.25

销售费用                    1,252,525,145.25      8,430,916.09  1,260,956,061.34

税金及附加                     49,793,789.27     -2,375,498.82     47,418,290.45

所得税                         41,980,376.65    -15,709,389.42     26,270,987.23

净利润                       247,847,702.05    -89,019,873.41    158,827,828.64

应收账款                    1,474,990,804.25   -409,046,482.10  1,065,944,322.15

存货                          871,402,526.97     54,762,701.72    926,165,228.69

递延所得税资产                 63,217,221.43     37,557,334.66    100,774,556.09

应交税费                       74,309,246.17    -30,784,235.93     43,525,010.24

其他应付款                    289,715,589.37    -10,515,249.79    279,200,339.58

盈余公积                     302,973,474.70    -27,542,696.00    275,430,778.70

未分配利润                  1,852,423,375.37   -247,884,264.00  1,604,539,111.37

股东权益合计                4,379,869,269.13   -275,426,960.00  4,104,442,309.13

                       重大会计差错更正专项说明(续)

2.对2015年度合并及公司财务报表的影响

财务报表项目名称                               合并财务报表

                               调整前金额      累积影响金额      调整后金额

营业收入                    6,768,556,728.19    -88,291,447.94  6,680,265,280.25

营业成本                    4,758,467,060.55     21,719,566.18  4,780,186,626.73

销售费用                    1,295,577,862.64      7,572,942.50  1,303,150,805.14

税金及附加                     37,844,324.73       356,676.93     38,201,001.66

所得税                       109,514,728.15    -17,691,095.03     91,823,633.12

净利润                       440,646,449.09   -100,249,538.52    340,396,910.57

其中：

归属于母公司股东的净利润      440,646,449.09   -100,249,538.52    340,396,910.57

应收账款                    1,503,940,544.36   -210,868,114.34  1,293,072,430.02

存货                        1,014,835,168.07     -3,621,498.25  1,011,213,669.82

递延所得税资产                 93,601,601.96     32,398,874.71    126,000,476.67

应交税费                       75,743,202.87      5,240,923.77     80,984,126.64

其他应付款                    313,514,726.25       -924,575.06    312,590,151.19

盈余公积                     278,188,704.49    -18,640,708.66    259,547,995.83

未分配利润                  1,976,685,572.47   -167,766,377.93  1,808,919,194.54

归属于母公司股东权益        4,978,575,211.28   -186,407,086.59  4,792,168,124.69

财务报表项目名称                               公司财务报表

                               调整前金额      累积影响金额      调整后金额

营业收入                    5,468,189,389.79    -88,291,447.94  5,379,897,941.85

营业成本                    3,632,759,814.28     21,719,566.18  3,654,479,380.46

销售费用                    1,245,664,907.35      7,572,942.50  1,253,237,849.85

税金及附加                     30,617,875.31       356,676.93     30,974,552.24

所得税                         53,037,226.53    -17,691,095.03     35,346,131.50

净利润                       367,695,028.24   -100,249,538.52    267,445,489.72

应收账款                    1,162,618,139.74   -210,868,114.34    951,750,025.40

存货                         992,656,364.87     -3,621,498.25    989,034,866.62

递延所得税资产                 67,850,265.90     32,398,874.71    100,249,140.61

应交税费                       25,748,134.14      5,240,923.77     30,989,057.91

其他应付款                    281,946,248.15       -924,575.06    281,021,673.09

盈余公积                     278,188,704.49    -18,640,708.66    259,547,995.83

未分配利润                  1,675,346,783.53   -167,766,377.93  1,507,580,405.60

股东权益合计                4,430,812,389.35   -186,407,086.59  4,244,405,302.76