利多星投顾靠谱吗?聊聊如何看上市公司的现金流量表

今天来与大家分享一下如何分析上市公司的现金流量表，详细信息如下：

一、什么是现金流量表

现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变化的报表。反映上市公司在一定会计期间现金及现金等价物的流出和流入情况。

在上市公司提供的三份会计报表中，现金流量表反映了上市公司在一定时期内的现金流入和流出情况，表明公司取得现金及现金等价物的能力。

根据会计准则，现金是指公司的库存现金和可随时用于支付的存款。这里的现金与会计中提到的现金不同。它不仅包括“现金”账户中计算的现金，还包括存放在金融机构的存款和公司“银行存款”账户中计算的可随时用于支付的存款，以及外国存款、银行汇票存款、，银行本票存款和在途货币资金计入其他货币资金账户。

现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。虽然现金等价物不是现金，但其支付能力与现金之间几乎没有差异，因此可以将其视为现金。

现金流量是指公司在一定时期内的现金流入和流出量。例如，本公司通过销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等方式取得现金，形成本公司的现金流入;公司投资、购买劳务、支付固定资产等产生的现金流出。现金流量信息反映公司经营状况是否良好、资金是否短缺、公司偿债能力大小等，为投资者提供非常有用的信息，债权人和公司经理。同时，还应注意，公司现金形式的转换不会产生现金流入和流出。例如，公司从银行提取现金，这是公司现金存款形式的转换，不改变现金流量;同样，现金和现金等价物之间的转换不会改变现金流量。例如，本公司在不增加或减少现金流量的情况下实现一个月前购买的证券并收回现金。

现金流量表反映了公司在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动随现金流入和流出的动态情况，反映了公司现金流入和流出的总体情况。

二、现金流量表的主要功能

1、现金流量表能够提供公司的现金流量信息，从而对公司的整体财务状况做出客观评价。

2、现金流量表能够说明公司在一定时期内现金流入和流出的原因，能够全面说明公司的偿付能力和支付能力。

3、现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，预测公司未来财务状况的发展。

4、现金流量表可以提供不涉及现金的投资和融资活动的信息。