年终奖计税方式怎么选？

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2019-12-24 来源:金投网财经整合 0

2019年结束，作为职场的员工，到了关心年末奖金大事的时候了，伴随着年末奖金的是税金问题.去年，国税总局发布了国税【2018】164号公告(2019年1月1日执行)，明确了年末奖的所得税.接下来，金投小编将介绍如何选择年计税方式

一、年终奖金税如何计算

(1)年终奖金计税方式可以选择

年终奖金属于工资收入，2019年1月1日以后，纳税人有选择权，可以选择年终奖金计算方式计算税金，也可以选择合并当年的综合收入计算税金.2018年发行的年末奖金不存在综合收入计算税金的情况，可以选择年末奖金计算税金的方式计算税金，也可以将年末奖金计入本月的工资合并计算税金.

1、2018年12月发行2018年终奖金的年终奖金计税方式:

(1)修正的年终奖除以12个月，换算为每月工资.

(2)根据旧月度税率表，寻找相应的税率和速度扣除数.

(3)个人所得税=修改年终奖金*税率-速计扣除数

年终奖金=年终奖金-(5000-应支付工资)(应支付工资<；5000

记忆口诀:一除二找三算

2、2019年发行2018年末奖的年终奖金计税方式:

(1)年末奖除以12个月，换算成每月工资.

(2)根据新月度税率表，寻找相应的税率和速度扣除数.

(3)个人所得税=年终奖金*税率-速计扣除数

总之，2019年发行的年终奖金两个特征:适用于年终奖金不需要修改的月度新税率表.

(2)举例说明

考虑到今天是2018年12月30日，是法定假日，对企业来说，2018年末奖金的发行时间是2019年1月1日以后.基于此，以下例子和年终奖金的漏洞只考虑2019年1月1日以后发行2018年终奖金.

志明2018年每月收入4000元，2019年1月15日发行2018年末奖金的，

除外:20000/12=1667元

二找:1667元对应的税率为3%.

三算:20000×3%-0=600元二，年末奖金的洞在哪里？

(1)为什么有年终奖金的漏洞？

年末奖金计税方式适用的税率为7级超额累进税率，各税率有阶段(跳跃).因此，越过阶段(或跳跃)获得的话，年末奖金多发，但实际上手少的现象很多.例如，

1、年终奖金36000元

所得税=36000×3%-0=1080(36000/12=3000元，根据新月度税率表适用3%的税率)

2、年终奖金36001元

所得税=36001×10%-210=3390.1元

. 换句话说，多发一元年终奖金，多缴税2310.公司善意地发放了1元的年末奖金，但员工没有得到2310元.这就是年终奖金的漏洞，伤人的漏洞.

(2)这些坑在哪里？

从上一个案例可以看出，当收入被更换时，税率也被更换，导致多缴税，实际收入反而减少.最初，在跳跃点，多发1元，税收幅度高，随着年末奖金的增加，税收幅度逐渐下降，员工税后收入开始增加，逐渐增加到没有跳跃前的税后收入.

1、从年末奖金36000元跳到年末奖金36000-144000元，设置跳跃后员工的税后收入与跳跃前的税收收入一致时对应的年末奖金为y，则为

36000×(1-3%)-0=Y-(Y×10%-210

从上表可以看出，发行36000元年末奖金，员工可以得到34920元36001元年末奖金，员工可以得到32610元.9元，即多发1元，少发2309元.发行1元38566元.67元年末奖金，员工可获得34920元，与36000元年末奖金相同.因此，36001-38566.67区间的年末年初奖是无效的年末年初奖，或者被称为年末年初奖的漏洞，对公司来说，因为是辛苦不愉快的工作，所以必须避开这些漏洞.

Y=[36000×(1-3%)0-210]/11-10%

Y=38566.67元.

Y也可以写成

Y=[前期上限*(1-前期税率).前期速度计算扣除数-本期速度计算扣除数]/(1-本期税率

2，第二档3.6-14.4跳到第三档14.4-30万，

144000-[144000×10%-210]=Y-(Y×20%-1410)

144000×(1-10%).210=Y×(1-20%).1410

Y=[144000×(1-10%).210-1410]/(1-20%)=16050元

也可以用上述导游的公式直接计算

Y=[144000×(1-10%).210-1410]/(1-20%)=16050元

这些都是数学计算导出的，对很多人来说，带来主义是最合适、最现实的选择.因此，笔者特意准备了以下表格供参考.

三、其他注意事项