海外信托的设立地点和机构选择

在国外建立信托最重要的是结合自己的需要和希望建立信托的财产选择合适的设立地点,并委托可靠的信托机构处理信托财产。

无论出于何种目的而在海外设立信托,其设立地点的选择都需要考虑以下三个方面:第一,国内法律制度和信托监管制度,信托本质上是一种法律关系,只有在完善的法律制度中,才能对其予以妥善的法律保护,而与之相匹配的法律制度才能使信托的功能得以充分发挥,如信托的“一物两权”属性与我国“一物一权”法律制度之间的矛盾,都会影响信托资产隔离功能的发挥。

第二,宏观环境,包括政治环境,经济环境,海外投资政策等多方面,不单是海外信托投资,国内所有投资都要考虑宏观环境。

第三是税收环境,这对以纳税规划为主要目的的海外信托尤其重要,而其他目的的海外信托则会优先选择税收较低的国家,因为这些国家的主要目的是为了达到其目的而选择最终设立地点。

不过,根据不同的目标,更适合于设立的地点也不一样:以税务规划为主要目标的海外信托,以前主要分布于百慕大、开曼等50多个提供不同离岸业务税收优惠的国家和地区。

但我国已加入 CRS,在选择 CRS设立地点时,要注意 OECD公布的最新确定交换信息至中国内地的地区名单,尽量避开 CRS成员国,以免被征税。

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