银行理财产品核算

银行理财产品核算:

(一)根据理财产品的类型不同,核算方法不同

对于银行理财合同中,明确无条件承诺“保本保证收益型”的理财产品,实际上与定期存款没有区别,理财购买人承担的只是银行信用风险,也就是银行说话不算话违约的风险。

实际上,金融机构就是靠信用挣钱的,银行不会傻到这样干。所以,其风险与一般存款没有区别,可以计入“货币资金”核算,明细科目,可根据理财产品期限不同,具体核算为“活期理财”、“定期理财”等。

对于银行保本浮动收益型和非保本型理财,不能够等同于存款,所以不能够进入货币资金核算。

(二)银行理财产品不是股权投资,不能进入长期股权投资核算。

(三)对于保本浮动收益型和非保本型理财产品,应该归入金融资产,但金融资产有多种,一定要核算相对准确,下面具体分析。

根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》,金融资产应当在初始确认时划分为下列四类:

(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

(二)持有至到期投资。

(三)贷款和应收款项。

(四)可供出售金融资产。

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