银行年报“费改息”口径调整 多家银行信用卡分期收入超百亿

银行年报中“费改息”口径的调整,首次曝光了各家银行信用卡的信用卡分期收入,也揭开了信用卡“暴利”的秘密。

信用卡分期付款手续费的年利率,往往高达10%、15%,甚至更高,使其成为银行信用卡业务和收入的重要支柱。但银行的信用卡分期付款收入盈利能力如何?此前并不得而知。

在2020年年报之中,多数银行都提到信用卡分期收入不再计入手续费及佣金收入,而是转入“利息收入”(费改息)。同时,各银行追溯调整了2019年的相关数据。

此后,信用卡分期收入的会计处理不再有争议,各家银行信用卡分期收入的秘密也首次被曝光。由于银行信用卡的分期付款收入的确是“暴利”,此次调整导致不少银行在“费改息”改革之后的收入中位数下降了30%甚至60%,零售本色也打了折扣。

一、多家银行信用卡分期收入超百亿

作为银行轻资本业务的代表,银行的中间业务收入(即手续费和佣金收入)不仅可以降低资本消耗,形成特色竞争力,而且有助于提高盈利能力和市场估值。因此,扩大中间业务收入已成为各银行的必经之路。

具体来说,中间业务包括理财、投行、托管、结算、银行卡、代理业务、理财顾问等多种业务类型。由于各家银行的业务特点有所不同,中寿的规模和确切构成有较大差异。

例如,在中间业务收入构成之中,国有银行的“银行卡业务”收入通常占10%超过;股份制银行占30%和40%,部分银行占60%超过;城市商业银行间存在很大差距,有的可以忽略不计,有的高达80%甚至90%。

在“银行卡业务”收入构成之中,最大的贡献来自信用卡分期收入。在年报的会计处理之中,信用卡分期付款手续费收入究竟归属于中间业务收入还是利息收入,业内一直存在争议。根据银保监会2021年2月5日发布的《关于严格执行企业会计准则切实加强企业2020 年年报工作的通知》(财会〔2021〕2 号),明确了信用卡分期收入调整为利息收入。

在2020年年报中,不少银行将信用卡分期手续费收入调整为利息收入。调整之后,不少银行的“银行卡业务”收入微乎其微,这意味着很多银行的银行卡业务收入大部分来自信用卡分期收入的贡献。

根据银行年报调整左右“手续费及佣金收入”的变化,测算出2019年银行“信用卡分期收入”的规模银行信用卡分期付款收入是本文研究的重点指标。这一数字基本上衡量了各家银行信用卡的盈利能力。

据统计,建行、广发银行、工行、民生银行的“信用卡分期收入”均超过200亿元,光大银行(该行为2018年数据,下同)的“信用卡分期收入”也超过200亿元,中国银行、中国农业银行和浦发银行的“信用卡分期付款收入”在2019年银行中间业务收入中的比重也超过100亿元。

“信用卡分期收入”在各银行2019年的中间业务收入中的占比分化相当显著。比例最高的是广发银行。2019年,信用卡分期付款收入占广发银行中间业务收入的65%。广发银行将近260亿元的信用卡分期付款收入也超过了多家国有银行和股份制银行。

此外,光大银行、长沙银行、民生银行、华夏银行、兴业银行、宁波银行和浦发银行的中间业务收入占比超过40%;相比之下,“信用卡分期收入”占五大国有银行中间业务收入的10%~20%。

调整之后,“信用卡分期收入”减少之后,2019年多家银行下方收入将发生较大变化。例如,中国银行和中国农业银行的收入中位数将从1000多亿变为800多亿;广发银行的营业收入从将近400亿元下降到只有139亿元。民生银行、兴业银行、浦发银行的收入也从500多亿元变到300多亿元。

还有招商银行、平安银行、交通银行、中信银行、光大银行等多家银行,在2019年之前已经把信用卡分期收入纳入利息收入中。

,没有“信用卡分期付款收入”,许多银行特别是城市商业银行的中等收入规模发生了很大变化。常见案例是宁波银行。在2019年银行卡业务收入构成之中,“信用卡分期收入”占比高达94%。剔除信用卡分期付款收入26.74亿元之后,该行银行卡业务收入已由28多亿元增加到1.58亿元。

然而,该行代理业务收入增量较大,这使得中寿依然保持光明。但其他城市商业银行很容易填补这一空缺。

虽然信用卡分期付款收入的重新分类并不影响银行整体盈利水平,但从财务数据来看,影响相对普遍,包括净利息收入、非利息净收入、净息少、众生收益率等相关财务指标,银行手续费及佣金净收入也作了相应调整。

此次调整的意义在于,银行依靠信用卡分期增收的动力大大减弱,而信用卡对银行零售金融业务的贡献也大大降低。同时,银行的零售“含金量”也面临着有所不同程度的重估

我们还发现,一些银行仍在大力从事分期付款业务。如广州银行在2020年报中指出,该行在信用卡APP上线“大额分期线上化申请”与“账单分期自动调额”功能;重庆银行2020年年报显示,该行推出了“爱家钱包” 产品,进一步做大信用卡分期业务。

二、大额分期:信用卡高利润的关键

如果准确计算信用卡透支余额除以发卡总额,多数全国性银行信用卡账户的透支余额在3000元至8000元间。然而,有三家城市商业银行的透支余额较高,分别是重庆银行的3.5万元、宁波银行的1.7万元和广州银行的1.58万元。

为什么这些银行的账户要比其他银行高出很多?一位轻金融从业者表示,答案是大额消费分期+线之下直销团队,尤其是大额分期业务。“国内城商行单卡贷款余额在1w+的,没有一家不是靠大额消费分期,最低的也超过了30%+的占比。”

信用卡大额消费分期付款不同于通常的分期付款业务。它是一种特定的分期付款方式,已成为银行拓展消费金融业务、获取高额利润的主要方向。在2020年以前,消费分期付款业务已经成为许多银行最大的收入来源。

通常分期付款和专项分期付款有什么区别?一般分期付款业务包括票据分期、消费分期和现金分期,但均在信用卡限额内;专项分期付款业务免抵押、免担保,涵盖各类消费支出:装修建材、旅游消费、家具家电、学生教育、购车消费、医疗服务、百货消费等。

特别分期的特点是不占用信用卡额度额度更低。多家银行最高现金额度50万元,场景委托支付最低300万元;利率也更高。例如,某银行的专项分期付款手续费的收取方式分为“一次性收取”和“按月收取”,国内城商行单卡贷款余额在1w+的,没有一家不是靠大额消费分期,最低的也超过了30%+的占比

这也使得专项分期成为近年来银行增加中间业务收入的主要方向。

但由于信用卡分期业务无抵押担保、期限长、用途流向难以控制、额度较高,而不同于通常信用卡分期付款业务的法律风险,存在较大的违约风险。一旦违约,银行将遭受更大的损失。

中国银行银行卡中心韩丽君在《中国信用卡》杂志撰文指出,信用卡分期付款业务主要面临身份欺诈风险、交易欺诈风险(即,利用伪造交易骗取银行资金、信用风险(包括共同债务风险)、操作风险(客户经理的道德风险)。

可以说,规范信用卡分期付款业务的核心是规范大额专项分期付款业务。近年来,“违规为客户办理信用卡分期付款业务”案件屡见不鲜,导致持卡人资金回流或挪用,非法办理信用卡汽车分期付款业务,信用卡资金非法流入股市、楼市,而且所涉及的风险也不言而喻。

监管行动是善意的然而,由于银行和基金各有利弊,“猫鼠游戏”永远不会停止。可能没有办法全然改变这种现象。

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